Налоговый период и его особенности. Налоговый период в россии


Налоговый период в России — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Нало́говый пери́од — период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога. Налоговый период может составлять календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи.

Общие принципы исчисления налогового периода[править | править код]

1. Налоговый период и порядок его исчисления устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

2. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для неё является период времени со дня её создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день её государственной регистрации.При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

3. Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для неё является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.Данные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

4. Вышеизложенные правила не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

ru.wikipedia.org

что это такое, период по налогу на имущество организаций

Содержание

  • Налоговый период в России в 2018 году и особенности его расчета
  • Отчетный период и правила подачи документов в ФНС

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны платить довольно много налоговых сборов, среди которых удержания за имущество, прибыль, землю и т. д. Суммы, которые следует указать в платежке образца 2018 года, зависят от вида налога и других индивидуальных факторов, указанных в Налоговом кодексе России. Важно понимать, что необходимо не только правильно посчитать размер налога, указать коды бюджетной классификации в платежке, грамотно заполнить каждое поле квитанции и приложить документы, но и сделать это все оперативно, в установленный законом срок, который называется налоговый период.

Под налоговым периодом понимается отрезок времени, в течение которого велся учет прибыли организаций и ИП, и за который надо рассчитать сумму сборов в государственный бюджет. Самостоятельно разобраться со всеми нюансами и деталями в 2018 году будет крайне трудно, даже если хорошо знаешь 23-24 и 33-34 статьи Налогового кодекса России. Теоретических знаний мало, чтобы правильно рассчитать и учесть все сроки, указать коды БК и заполнить каждое поле квитанции, особенно, если уяснить, что в большинстве случаев они индивидуальны отдельно для каждого вида сборов (налога на прибыль, имущество, транспорт, землю и т. д.).

Максимально выгодным решением в сложившихся обстоятельствах станет своевременное обращение за помощью к компетентному специалисту в режиме онлайн. Опытный юрист изучит вашу ситуацию, даст эффективные рекомендации и советы, при необходимости разработает персональный алгоритм действий. Придерживаясь подсказок адвоката в интернете, можно легко понять, какой налоговый период предусмотрен для сборов на имущество и прибыль организаций в 2018 году в России, какие документы нужны для того, чтобы сдать отчетность, как правильно заполнить каждое поле квитанции и указать коды бюджетной классификации, сколько раз в год плательщики обязаны сдавать бумаги в ФНС, согласно 23-24 статье НК. Онлайн услуги станут незаменимыми в сложных правовых ситуациях, а также позволят сэкономить время и личные ресурсы соискателей.

Налоговый период в России в 2018 году и особенности его расчета

Налоговое законодательство России в 2018 году устанавливает, что налоговый период — это временной промежуток, за который рассчитывается налоговая база, т. е. сумма, с которой удерживается налоговый сбор за полученную прибыль или имущество организаций. Обычно, она представляет собой разницу между доходами и расходами. Как показывает практика, в большинстве случаев налоговым периодом признается срок, равный календарному году, реже в данном качестве может использоваться квартал или месяц.

Иногда общепринятый срок может изменяться. Например, компании, зарегистрированные среди года, обязаны будут сдать документы в ФНС, рассчитать базу и уплатить налог за промежуток от регистрации предприятия до конца текущего года. Если организация была учреждена в декабре, то в данном случае по законодательству России, действующему в 2018 году, налоговый период будет продлен, и расчет базы необходимо будет провести к концу следующего года.

Если компания будет ликвидирована в 2018 году, то для нее налоговым периодом будет отрезок времени от начала года до дня, когда были поданы документы на закрытие компании.

Стоит обратить внимание, что не всегда можно рассчитывать на изменение длительности налогового периода, используя правовое поле. Если фирма открыла филиалы или от нее отделились дочерние предприятия, это не дает права на льготы. Также подобные привилегии не действуют в отношении организаций, налоговый период для которых, составляет квартал или месяц. Нужно обратить внимание на то, что налог на имущество организаций платится раз в год или вносится в виде авансовых платежей, и налоговый период по нему равен год. НК России предусматривает, что в 2018 году есть целый ряд налогов, для которых период расчета и уплаты составляет квартал. Так, раз в три месяца проводить расчет налоговой базы надо:

Рекомендуем почитать

  • плательщикам НДС;
  • при удержании налога за пользование водными ресурсами;
  • лицам, оплачивающим торговый сбор;
  • ИП и организациям на ЕНВД.
В России есть федеральные и региональные налоговые сборы. В первом случае средства идут в государственный бюджет, во втором — в муниципальный, как это устанавливает правовое поле. Региональные налоги отличаются тем, что их размер, порядок уплаты и налоговый период устанавливается индивидуально местными властями, и может составлять квартал, полугодие или месяц.

Отчетный период и правила подачи документов в ФНС

В одном налоговом периоде, который длится год или квартал, обычно, содержится не один отчетный период. Им признается временной коридор, в течение которого плательщик должен отчитаться по налогу на имущество, прибыль и т. д., а также, в случае необходимости, оплатить аванс, используя правильные коды бюджетной классификации. Если рассматривать налоговый период длиною в год, то по закону отчетный период в нем составляет квартал. Это значит, что за один налоговый период предстоит подать документы в ФНС три раза, по итогам первых трех месяцев, полугода и 9-месячного срока.

Местными законами отчетный период может быть полностью отменен. Так, во многих регионах РФ отчетный период по земельному налогу или сбору на имущество для ИП и организаций равен налоговому. Очень важно соблюдать все временные рамки и сроки, правильно заполнять документы, ведь пропуск даты подачи отчетности или неточная сумма аванса за квартал может стать причиной серьезных неприятностей и повлечет ряд отрицательных правовых последствий. В качестве меры наказания ФНС использует начисление пеней, наложение штрафа, «заморозку» счетов компании и т. д.

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

Когда прошел один квартал, и подошло время сдавать отчет, надо все тщательно обдумать и подготовить. Отчетность может быть оформлена на бумажном носителе или в электронном виде. Декларация, которую предстоит сдать, является важным документом, в котором все должно быть указано точно и грамотно. Чтобы не допустить ошибок и правильно заполнить каждое поле, точно указав коды бюджетной классификации, можно заранее запросить образец документа в сети. Используя пример, составить свой вариант по аналогии не составит труда.

Еще одним важным временным понятием при налогообложении признается срок налоговых выплат, т. е. время, которое отводится для внесения средств на счет ФНС, используя нужный код бюджетной классификации. Например, аванс по налогу надо заплатить до середины следующего месяца после подачи отчетности. После подачи годовой декларации в ФНС, у лица будет месяц для оплаты нужной суммы. Платежное поручение для внесения средств сегодня можно скачать на сайте налоговой инспекции. Такой вариант признается удобным и самым оперативным на сегодняшний день. Заполнив каждое поле формы, указав личные реквизиты и коды бюджетной классификации, остается распечатать документ и оплатить по нему сумму в банке. Также можно использовать различные онлайн сервисы.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас - задайте вопрос в форме ниже:

imeetepravo.com

Что такое налоговый период организации

Содержание страницы

Налоговый период часто путают с отчетным. Оба понятия имеют законодательное определение, их продолжительность утверждается нормативными актами и не может быть изменена субъектами предпринимательства.

Понятие налогового периода

В НК РФ в ст. 55 п. 1 дана расшифровка термина «налоговый период». Под ним следует понимать ограниченный временной интервал, по окончании которого подводятся итоги деятельности, формируется налогооблагаемая база. После завершения указанного интервала у предпринимателей и юридических лиц возникают налоговые обязательства, подлежащие погашению в фиксированные сроки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговый период по длительности не всегда должен совпадать с отчетным.

В одном налоговом периоде может быть сразу несколько отчетных. Для каждого типа налога законодательно утверждается величина налогового периода: от 1 месяца до 1 года. Узнать длительность временного интервала можно из норм НК РФ, в отдельных главах которого расписан порядок начисления налоговых обязательств.

Определение и показатели

Даты начала и окончания налоговых периодов для создаваемых или закрываемых предприятий могут быть изменены. Корректировке подлежат интервалы и в случае реорганизационных мероприятий. Если юридическое лицо ликвидируется или находится в процессе реорганизации, налоговый период для него в последнем году осуществления деятельности будет начинаться 1 января и заканчиваться последним днем существования компании. Аналогичный подход к определению периода выведения налоговой базы используется в отношении прекращающих коммерческую деятельность физических лиц. Об окончании деятельности свидетельствует наличие факта государственной регистрации завершения функционирования.

При реорганизации может быть создан новый субъект предпринимательства. Для него налоговый период начинается не с первых чисел января, а со дня регистрации в государственных органах и постановки на учет в ФНС. Последний день периода будет таким же, как и у других предприятий.

ВАЖНО! Отдельное правило определения налогового периода предусмотрено для субъектов, прошедших регистрацию в декабре и официально прекративших свою деятельность в этом месяце в течение одного года. Для них налоговый период будет равен сроку работы юридического или физического лица.

В случае с квартальными интервалами при создании нового субъекта предпринимательства налоговым будет период со дня образования компании или ИП и по день окончания квартала. Если до конца квартального срока после регистрации юридического лица осталось меньше 10 дней, то оставшиеся от текущего периода дни прибавляются к следующему квартальному отрезку времени.

Прекращение деятельности при поквартальной периодичности начисления налогов создает основания для изменения срока формирования налогооблагаемой базы – итоги должны быть подведены в диапазоне с первого дня квартала по день регистрации прекращения коммерческой деятельности.

Если налоговый период обозначен месячным интервалом, то вновь создаваемые организации должны брать в расчет время со дня открытия бизнеса и по последний день месяца в календарном исчислении. При появлении в единых государственных реестрах информации о прекращении деятельности отдельным субъектом предпринимательства налоговый период при месячной норме будет установлен с первого дня текущего месяца до последнего числа работы предприятия или ИП.

ЗАПОМНИТЕ! Общие правила определения границ налогового периода не распространяются на налоги, которые рассчитываются в связи с применением патентной схемы налогообложения и режима работы с налогом на вмененный вид дохода.

Для иностранных организаций начало налогового периода регулируется датой представления в органы ФНС заявления о статусе налогового резидента с иностранным капиталом. Если в уведомлении будет указано начало работы 1 января, то и налоговый период будет отсчитываться с этого дня. Если заявление подано в течение календарного года и в нем упомянуто, что даты начала деятельности в качестве резидента и подачи документа совпадают, то отсчет времени ведется со дня представления документа.

Налоговый период в расчетной документации указывается в специально отведенном поле. Для обозначения этого показателя предусмотрено 10 ячеек:

  • восемь из них предназначены для символьных значений;
  • две из них используются для постановки разделительных знаков в форме точек.

Указание показателя налогового периода позволяет идентифицировать расчетный временной диапазон, дату, до которой надо произвести платеж по налогу или сбору. Схема обозначения периода в документе:

  1. Первые два символа определяют периодичность осуществления платежей: месячные (МС), квартальные (КВ), полугодовые (ПЛ), годовые (ГВ).
  2. В ячейке третьего символа проставляется разделительный знак – точка.
  3. Четвертая и пятая ячейка нужны для обозначения порядкового номера периода.
  4. Шестым символом является разделительный знак.
  5. Оставшиеся числовые значения указывают на год, за который начислено и уплачивается налоговое обязательство.

Классификация налоговых периодов

Налоговый период классифицируется по видам налогов и по величине временного диапазона. По продолжительности выделяют:

  • месячный период;
  • квартальный;
  • годовой.

Существует понятие неделимого и разделенного периодов. Последние состоят из нескольких отчетных периодов, в этом случае налоги перечисляются авансовыми платежами. По итогам года выводятся окончательные данные:

  • сколько налога начислено за весь налоговый период;
  • в каком размере были перечислены авансовые платежи;
  • какой объем налогового обязательства подлежит погашению (от рассчитанной общей суммы налога отнимаются произведенные в течение года платежи).

В налоговых декларациях для налоговых периодов предусмотрены специальные шифры:

  1. Для декларации по НДС их перечень приведен в Приказе ФНС от 29.10.2014 под №ММВ-7-3/[email protected]
  2. В декларации по налогу на прибыль коды указываются в соответствии с показателями, закрепленными в приложениях Приказа, изданного ФНС 19.10.2016 под №ММВ-7-3/[email protected]
  3. В отношении налога на имущество применяются обозначения, утвержденные ФНС в тексте Приказа от 31.03.2017 под №ММВ-7-21/[email protected]
  4. Для декларационного документа по УСН используются нормы из Приказа от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/[email protected]
  5. Для тех, кто работает на ЕНВД, предусмотрены отдельные кодовые обозначения налоговых периодов. Они приведены в Приказе от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/[email protected]
  6. Для отражения сведений в форме 6-НДФЛ шифры надо брать из Приказа от 14.10.15 г. №ММВ-7-11/[email protected]

Особенности утверждения налогового периода

Для налоговых периодов характерно использование принципа однократности уплаты налога. Это означает, что налоговые обязательства погашаются в течение одного периода только 1 раз. Для нерегулярных налогов (разовых) понятие налогового периода не используют. Установленный в НК РФ порядок корректировки продолжительности налогового периода не является универсальным – его нельзя использовать при работе на режиме ЕНВД.

КСТАТИ, по стандартам НК РФ для субъектов предпринимательства в особенных случаях могут быть отменены отчетные периоды, для налоговых периодов такой возможности не предусмотрено. Это право закреплено за органами государственной власти, норма применима к земельному налогу (ст. 393 НК РФ).

Нельзя путать понятия налогового периода и срока налоговых выплат. В первом случае речь идет о времени, за которое подводятся итоги коммерческой деятельности с последующим расчетом обязательств перед бюджетами разных уровней. Второй термин предназначен для обозначения диапазона дат, в которые начисленный налог должен быть оплачен. Оба срока строго регламентированы НК РФ.

Главная особенность налоговых периодов в том, что они являются обязательным и неотъемлемым элементом системы налогообложения. Без них невозможно установить налог и ввести его в действующую фискальную схему. Норма подкреплена п. 1 ст. 17 НК РФ. Продолжительность налогового периода может изменяться. Для этого необходимо вносить корректировки в Налоговый кодекс. Такой порядок предусмотрен не только для общегосударственных налогов, но и для региональных разновидностей. Даже если местные власти наделены правом самостоятельно определять широкий перечень обязательных элементов налога, они не могут корректировать своим решением и нормативными актами даты начала и окончания налогового периода.

Налоговые периоды и изменение статуса организации

Закон разъясняет особенности установления налоговых периодов в случае создания, реорганизации или ликвидации организации. Эти события могут происходить в любое время, отнюдь не всегда с начала периода, «разбивая» его. Поэтому, чтобы не было разногласий при вычислении налогового периода, НК РФ приняты определенные принципы, действующие в таких ситуациях.

  1. Организация создана после начала календарного года. В этом случае первый налоговый период будет завершен с окончанием года – он будет немного короче, чем следующий, на время от начала года до даты регистрации организации.
  2. Организация создана в конце года. Если дата регистрации близка к концу последнего квартала (с 1 декабря по 31 декабря текущего года), то налоговый период для нее продлевается на время ее создания до конца года, то есть конец налогового периода совпадет с концом следующего года.
  3. Организация ликвидирована или реорганизована в течение года. Ее последним налоговым периодом будет время с начала года до даты ликвидации. Если организация просуществовала меньше года, то и налоговый период закончится вместе с ее существованием, пусть и не в отчетную дату.
  4. Организация создана в течение года и ликвидирована (реорганизована) до его окончания. Если организация просуществовала меньше года, то и налоговый период закончится вместе с ее существованием, пусть и не в отчетную дату.
  5. Организация создана в конце года, а ликвидирована (реорганизована) до окончания следующего. Налоговый период будет представлять собой промежуток от создания до окончания деятельности в прежней форме.

ВАЖНО! Данные принципы будут действовать для налогов с годичным налоговым периодом. Для налоговых периодов в квартал и месяц при изменении статуса организации следует согласовать налоговый период в ФНС по месту регистрации.

assistentus.ru

Налоговый период в России — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Нало́говый пери́од — период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога. Налоговый период может составлять календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи.

Общие принципы исчисления налогового периода[править | править код]

1. Налоговый период и порядок его исчисления устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

2. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для неё является период времени со дня её создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день её государственной регистрации.При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

3. Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для неё является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.Данные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

4. Вышеизложенные правила не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

ru.wikiyy.com

Налоговый период

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Налоговый период

Налоговый период является обязательным элементом налогообложения.

Понятие налогового периода

Наличие налогового периода свидетельствует о том, что налог установлен. Это правило закреплено в статье 17 НК РФ. Без налогового периода налог не может существовать, что обуславливает актуальность правильного установления и использования периодов при исчислении налогов. В статье рассмотрим особенности налогового регулирования налоговых периодов.

Налоговым периодом признается календарный год либо прочий период применительно к конкретному налогу, по окончанию которого исчисляется налог, подлежащий к уплате.

При этом, основной налоговый период может состоять из подпериодов, к примеру: квартал, полугодие, 9 месяцев.

Статья 52 НКРФ не относится к какому-либо одному налогу. Она имеет универсальный характер и устанавливает правила, которые распространяются на определение налоговых периодов для различных налогов, установленных налоговым законодательством Российской Федерации.

Налоговый период устанавливается по Федеральному закону № 107 «Исчисление времени». По данному закону налоговый период исчисляется по григорианскому календарю, который принят в Российской Федерации и представляет собой такую вычислительную систему, которая основана на циклах обращения Земли, где один цикл равен 365 дней или 2425 суток.

Статья 190 определяет календарную дату или период времени, как год, месяц, неделя, день и час. В течение налогового периода налогоплательщик обязан вносит авансовые платежи, общая сумма которых вычитается из годового платежа.

Помимо этого, исчисление сроков уплаты налогов может начинаться с наступления юридических фактов, которые означают начало или окончание срока. Например, среди таких фактов современное законодательство выделяет реорганизацию и ликвидацию компании.

 

Исчисление начала и конца налогового периода

Обязанность по уплате налогов начинается с начала нового налогового периода. Конкретные налоги имеют налоговый период, который состоит из отчётных подпериодов. В конце каждого подпериода компания обязана выплачивать авансовые платежи.

Рассмотрим пример. Для организации, которая создана в декабре 2015 года, отчётным периодом является период с 01 декабря по 31 марта 2016 года.  Если ООО является плательщиком прибыльного налога, то авансовые платежи перечисляются ежемесячно, а отчетный период закончится 31 января 2016 года.

Организация оплатит прибыльный налог в сумме, начисленной за один месяц, а затем будет вносит авансовые платежи каждый квартал. По итогам налогового периода компания вносит конечный платеж.

 

Определение налогового периода при создании организации

Налоговый период определяется следующим образом, если компании (ООО, ОАО или ЗАО) являются вновь созданными. Если компания создается после начала отчетного годового периода, то уплачивает налоги по итогам налогового периода – календарного года.

Днем создания организации является день, когда она зарегистрирована в налоговых органах.

При этом если организация зарегистрирована в налоговой в период 1—31 декабря, то это время учитывается налоговом периоде следующего отчетного года.

Квартальный налоговый период определяется при создании компании с 1 января текущего года. При этом данный период является основным по уплате большей части налогов по НК РФ.

 

Определение налогового периода при ликвидации (реорганизации) налогового периода

При ликвидации компании до конца года последним отчетным отрезком времени для нее будет являться период от начала текущего года до окончания процесса ликвидации, то есть до того момента, когда компания получает свидетельство о прекращении деятельности юридического лица.

Если компания создана в период с 1 по 31 декабря текущего года, и ликвидируется также в декабре этого года, то налоговым периодом для нее является период с начала ее деятельности до дня ликвидации. Данное правило не относится к компаниям, которые выделяют из своего состава или присоединяют к себе прочие организации.

В течение налогового периода компания может находиться в процессе ликвидации и реорганизации, так как это достаточно длительный процесс. Все это время налогоплательщик имеет обязательства по уплате основных налогов.

 

Определение налогового периода при самостоятельном признании себя иностранной организацией

Иностранная организация – это компания, регистрация которой осуществлена налоговыми органами любой другой страны мира. Ряд Федеральных законов устанавливает список компаний, которые могут стать резидентами РФ.

Основным правилом признания компании резидентом является осуществление деятельности на территории Российской Федерации в сроки, установленные законодательством.

Если компания самостоятельно признаёт себя иностранной организацией, то налоговый период по уплате налога на прибыль определяется в соответствии с налоговым законодательством, таким же образом, как и для российских организаций. Данные правила устанавливаются Федеральным Законом №32 от 15 февраля 2016 года.

 

Определение налогового периода при самостоятельном признании иностранной организации налоговым резидентом РФ

Налоговое законодательство Российской Федерации закрепляет за иностранными организациями право самостоятельно признавать себя российскими резидентами.

Если иностранное общество признало себя резидентом по итогам налогового периода (то есть когда она предоставила заявление в налоговую инспекцию), то первым отчетным периодом по прибыльному налогу для нее станет период времени с момента регистрации заявления в налоговой инспекции до конца календарного года, в котором данное заявление было предоставлено.

Если иностранная компания, предоставила заявление о постановке на учет в период с 1 по 31 декабря текущего года, то показатель налогового периода для нее по налогу на прибыль будет определяться с даты предоставления заявления до конца следующего отчетного года.

Данное правило распространяется только на ООО и прочие общества, самостоятельно признавшие себя резидентами России.

Здесь стоит отметить, что понятие «календарный год» не всегда составляет 365 дней. По налоговому законодательству периоды уплаты различных налогов устанавливаются от 360 до 366 дней.

По итогам налогового периода, вне зависимости от уплачиваемого налога, компания обязана предоставить в налоговые органы декларацию. В бланке декларации указывается последний налоговый период. Каждый период имеет цифровой код, который можно уточнить у специалистов налоговых органов или на сайте Налоговой инспекции конкретного субъекта Российской Федерации.

Таким образом, при определении налогового периода необходимо руководствоваться правилами статьи 52 НК РФ. После изучения основных правил определения налоговых периодов можно обратиться к частным налогам для осуществления оплаты.

Последний налоговый период сумму оплаты всегда имеет меньшую, нежели авансовые платежи, поскольку уплачивается исходя из разницы между всей суммой налога и авансов.

advokat-malov.ru

Налоговый период в России — WiKi

Нало́говый пери́од — период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога. Налоговый период может составлять календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи.

1. Налоговый период и порядок его исчисления устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

2. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для неё является период времени со дня её создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день её государственной регистрации.При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

3. Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для неё является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для неё является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.Данные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

4. Вышеизложенные правила не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

ru-wiki.org

Налоговый период и его особенности :: SYL.ru

Налоговый период считается одним из элементов в программе расчета налогов. Только после того как он закрыт, происходит окончательное исчисление и определение налоговой базы и самого налога. Это ориентир для установления государством сроков уплаты, которые наступают лишь после того, как произошло окончание налогового периода. В Кодексе РФ есть определение для этого промежутка времени. Если говорить простым языком, то это календарный год или другое временное значение, которое применяется к налогам, и после окончания которого высчитывается сумма, требуемая к уплате. Период для отчета – это 1-ый квартал, 1-ое полугодие и 3-ий квартал года.

Налоговый период имеет отличительные особенности

Он не определен для разовых налогов. Предусмотрен принцип однократности, то есть уплачивается налог только единожды в один период времени. Есть четкое отличие между понятием «налоговый период» и «отчетный период». Бывает, что временные рамки совпадают, но сроком подведения итогов и сдачи отчетности принято считать отчетный период. Кроме того в Налоговом кодексе прописаны правила для создания, реорганизации и ликвидации организаций. Для таких обстоятельств предусмотрена возможность увеличить или сократить налоговый период.

Характеристика показателя налогового периода

Десять знаков включает в себя показатель налогового периода. Восемь из них имеют значение, два оставшихся – это разделительные знаки в виде точек. Этот показатель необходим для указания периода, даты уплаты сбора или налога. Принято считать буквенные сочетания «МС» месячными платежами; «КВ» - квартальными; «ПЛ» - полугодовыми; «ГВ» - годовыми платежами. Знаки под номером четыре и  пять - это порядковые номера либо месяца, либо квартала, либо полугодия. Третьим и шестым знаками ставятся точки для разделения. С седьмого по десятый символы обозначается год, за который происходит уплата налога. Если уплата происходит одноразово, то знаки номер четыре и пять должны быть заполнены нулями. Если выплата производится несколько раз в год, и для каждой установлена своя дата, то ее следует указать в показателе. Например: «МС.03.2010»; «КВ.04.2011»; «ПЛ.01.2012»; «ГД.00.1999».

Налоговый период по налогу на прибыль

Год считается налоговым периодом, отчетным – 1-ый квартал, 1-ое полугодие, третий квартал каждого года. Для налогоплательщика, который исчисляет авансовые платежи каждого месяца на основе фактической прибыли, отчетными будут месяц, два, три и так далее до конца года. Сумма налога (сбора) по итогам каждого периода определяется налогоплательщиками самостоятельно на основе соответствующих ставок. Исходя из итогов очередного налогового или отчетного периода, происходит исчисление суммы авансового платежа, основанное на ставке налога и прибыли, подлежащей обложению налогом и рассчитанной на протяжении всего налогового (отчетного) периода нарастающим итогом. Все налогоплательщики обязаны предоставлять в соответствующий орган в конце отчетного периода декларацию по налогу на прибыль. Это должно быть сделано в течение 28 дней с момента со дня окончания периода.

www.syl.ru