УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПУТИ. Поступление денег в кассу оформляется в


Учет кассовых операций 🚩 поступление денежных средств в кассу 🚩 Финансы 🚩 Другое

Как правило, работать с кассой должен кассир. Именно с ним руководитель организации заключает договор о полной материальной ответственности. Если в штате нет такого сотрудника, на его должность может быть назначен и бухгалтер, и сам руководитель организации.

Ежегодно юридическое лицо должен согласовывать с банком лимит остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня. То есть наличные средства должны храниться в кассе только в том размере, который указан в расчете. Этот бланк вы можете взять в обслуживающем финансовом учреждении, заполнить и подать до наступления нового календарного года. Если вы это не сделаете, средства хранить в кассе организации вы не имеете право.

Деньги могут поступить в кассу из разных источников, например, с расчетного счета организации, от контрагентов, от учредителей, от подотчетных лиц и т.д. В любом случае вы должны оформить приход денег документально, для этого используйте приходный кассовый ордер (форма №КО-1). Оформлять документ нужно в единственном экземпляре. Отрывную часть, подписанную кассиром и главным бухгалтером, вы должны отдать тому человеку, который внес деньги.

Приходный кассовый ордер подшивается к отчету кассира и регистрируется в книге регистрации кассовых документов (форма №КО-3).

В бухгалтерском учете вы должны сделать следующие проводки:

- Д50 К51 – поступили средства в кассу с расчетного счета организации;

- Д50 К62 – поступили средства в кассу от контрагентов;

- Д50 К71 – поступили средства в кассу от подотчетного лица;

- Д50 К75 – поступили средства в кассу от учредителя

- Д50 К90.1 – поступили средства в кассу в результате продажи.

Все движения наличных средств также должны быть оформлены документально и отражены в бухгалтерском учете. Для этого используется расходный кассовый ордер (форма №КО-2). Средства могут пойти на оплату заработной платы, на выдачу сумм подотчет, для сдачи средств на расчетный счет и т.д. Заполненный расходный документ должен быть зарегистрирован в книге учета кассовых документов и подшит к отчету кассира.

В бухгалтерском учете кассовых операций сделайте следующие проводки:

- Д70 К50 – выплачена заработная плата сотрудникам организации;

- Д71 К50 – выданы средства подотчет;

- Д60 К50 – выданы средства поставщику за товар.

Если в организации существуют несколько касс, например, в случае нескольких подразделений, в штате предприятия должен быть главный кассир. Именно он заполняет книгу учета принятых и выданных кассиром наличных (форма №КО-5). Все операции, осуществляемые с участием кассы, должны быть отражены в кассовой книге (форма №КО-4). В конце отчетного периода книга прошивается, нумеруется и скрепляется печатями организации и подписью руководителя и главного бухгалтера.

Подотчетное лицо – это человек, которому выданы денежные средства из кассы. Это лицо может быть только сотрудником компании. Он должен отчитаться за полученную сумму.

Существуют следующие требования выдачи средств подотчет:

- подотчетное лицо должен отчитаться за полученную сумму в течение трех дней после окончания срока, указанного в расходном ордере или в приказе руководителя о выдаче средств;

- он должен подать документы, подтверждающие расход наличных (чеки, квитанции, счет-фактуры и т.д.). Если средства потрачены не все, подотчетное лицо должен их сдать назад;

- передавать подотчетных средств одному сотруднику от другого запрещается.

Возвращая подтверждающие документы, подотчетное лицо должен знать, что квитанции, чеки, счета-фактуры должны быть заполнены верно, расходы должны быть экономически обоснованными.

www.kakprosto.ru

Прием наличных денег в кассу

В случае соблюдения всех перечисленных выше требований и соответствия документов кассир принимает наличные деньги.

Полученная кассиром сумма должна соответствовать указанной в приходном кассовом ордере (форма № КО-1).

После приема денег кассир подписывает квитанцию и расшифровывает подпись (ставит фамилию и инициалы), заверяет печатью (штампом) кассира.

Квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата, выдается на руки сдавшему деньги.

Приходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью от руки «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).

Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

Выдача наличных денег из кассы

В соответствии с п. 14 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» выдача наличных денег из кассы предприятий производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2)

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

В случае соблюдения всех перечисленных выше требований и соответствия документов, кассир выдает наличные деньги.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя;

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру.

При завершении операции кассир обязан подписать расходные кассовые ордера, а приложенные к ним расходные документы погасить штампом или надписью – «оплачено» с указанием числа месяца и года.

Выдача денег по другим документам

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке в ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверенность остается в документах дня, как приложение к ведомости.

По истечении установленных сроков оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий (не свыше 3 рабочих дней, а для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, – до 5 дней, включая день получения денег в банке) кассир должен:

  • в платежной (расчетно-платежной) ведомости построчно проверить выданную заработную плату и против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, в графе «расписка в получении» поставить штамп или сделать отметку от руки «депонировано»;

  • платежная (расчетно-платежная) ведомость закрывается двумя суммами: в конце ведомости необходимо сделать надпись о фактически выплаченных и депонированных суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

  • составить реестр депонированных сумм;

  • передать в бухгалтерию платежную ведомость и реестр не выданной заработной платы для проверки и выписки расходного кассового ордера на выданную сумму;

  • записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер № ____».

Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм, и передает кассиру расходный кассовый ордер для регистрации в кассовой книге.

Суммы невостребованной заработной платы кассир сдает в банк на расчетный счет предприятия с указанием «депонированные суммы». Банк должен учитывать эти суммы отдельно, так как они могут быть востребованы в любой день, их нельзя использовать на другие выплаты предприятия (погашение задолженностей и т.п.). На сданные в банк депонированные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

В кассовых документах не допускается никаких подчисток, помарок и исправлений.

Деньги по кассовым ордерам выдаются только в день составления этих документов. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы не выдаются на руки лицам, получающим деньги.

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

Ведение кассовой книги

В обязанность кассира входит ведение кассовой книги (форма № КО-4). Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.

Правила ведения кассовой книги

Предприятие ведет только одну кассовую книгу.

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов».

Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Ведение кассовой книги автоматизированным способом

На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором листы кассовой книги формируются в виде машинограмм: «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира».

Обе машинограммы:

  • должны составляться к началу следующего рабочего дня;

  • иметь одинаковое содержание;

  • включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги;

  • нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год – общее количество листов кассовой книги за год.

studfiles.net

Поступление наличных денег в кассу

от 12 Март 2012.

Деньги в кассу организации поступают следующими способами:

  • Со счетов в банке;
  • От  покупателей, т.е. полученная выручка от продаж;
  • При сделках от продажи имущества;
  • Как возврат невостребованных сумм от подотчетных лиц;
  • В оплату за различные денежные документы;
  • Непосредственно от сотрудников  данной организации: при возврате заемных средств, возмещении ущерба;
  • Внесение средств в счет уставного капитала учредителями.

Поступление денег в кассу относится в первичной документации и оформляется в унифицированном документе под названием Приходный  кассовый ордер (форма КО-1). Данный документ создается в одном экземпляре с наличием в нем отрывной части (квитанции), передаваемой лицу, который внес деньги в кассу.

Денежные средства, поступившие в кассу в качестве выручки за товары (выполненные работы, оказанные услуги) должны быть оформлены с использованием кассовой техники. Это означает, что одновременно с квитанцией к приходному кассовому ордеру  должен выдаваться кассовый чек. В случае работы магазина, когда подобных операций в течении дня выполняется несколько, то покупателю выдается только чек. В данном случае приходный ордер оформляется при снятии общей суммы выручки в конце рабочего дня. Подробности  в статье по работе с кассовой техникой. 

Порядок заполнения приходного кассового ордера

Строка

Содержание

№ документа

Его порядковый номер

Дата оформления

Дата, когда были получены деньги

Дебет

Счет 50

Код структурного подразделения

Заполняется обособленными подразделениями организации в соответствии с выданными для них  кодами

Корреспондирующий счет

Указывается счет, в кредит которого поступает сумма от продажи товара

Код аналитического учета

Указывается код, согласно системе аналитического учета

Сумма

Сумма поступивших денег (указывается цифрами)

Код целевого назначения

Обычно заполняется некоммерческими организациями, в том случае, если поступившие деньги отведены на целевое финансирование

Принято от

Полное название юридического лица или ФИО физического, от которого поступили деньги

Основание

Наименование операции, по которой произошло поступление денег в кассу (выручка от продаж, деньги из банка и пр.)

Сумма

Сумма поступивших денег (указывается прописью, с заглавной буквы). Если имеется пустое место, то оно прочеркивается

В том числе

Цифрами указывается сумма и ставка НДС. В случае если операция не облагается данным налогом – указывается «без налога НДС»

Приложение

Реквизиты документа, согласно которому поступили деньги

 

Когда приходный ордер выписан, он подлежит фиксации в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3). После регистрации он должен быть подшит к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).

Корреспонденция счетов по поступлению денег в кассу

№ п/п

Содержание операции

 

Дебет

Кредит

1.

Поступление выручки от реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет

50

90-1

2.

Поступление денег с расчетного счета в банке

50

51

3.

Поступление денег от покупателей

50

62

4.

Возврат остатка подотчетных сумм

50

71

5.

Поступление денег от сотрудников

50

73

6.

Поступление денег в счет уставного капитала от учредителей

50

75

www.finchas.ru

Поступление наличных денег в кассу оформляется

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 23Следующая ⇒

а) требованием-накладной

б) приходным кассовым ордером

в) лимитно-заборной картой

г) расходным кассовым ордером

Решение:

Поступление в кассу и оприходование наличных денежных средств, из каких бы источников они не поступили, оформляется в организации независимо от ее организационно-правовой формы приходным кассовым ордером.

Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет) : учеб. пособие / В. П. Астахов. — 9-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2011. - С. 176-177.

 

Погашение задолженности организации перед поставщиком за материалы отражается бухгалтерской записью ...

а) Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 62 «Расчеты с покупателями заказчиками»

б) Дебет 10 «Материалы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

в) Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

г) Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»

 

Решение:

Погашение задолженности организации перед поставщиком за материалы отражается бухгалтерской записью Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета».

Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет) : учеб. пособие / В. П. Астахов. - 9-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2011. — С. 247.

 

Начисление амортизации по объекту нематериальных активов общехозяйственного назначения отражается в учете бухгалтерской записью ...

а) Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 05 «Амортизация нематериальных активов»

б) Дебет 05 «Амортизация нематериальных активов» Кредит 26 «Общехозяйственные расходы»

в) Дебет 25 «Общепроизводственные расходы» Кредит 05 «Амортизация нематериальных активов»

г) Дебет 05 «Амортизация нематериальных активов» Кредит 04 «Нематериальные активы»

 

Решение:

Начисление амортизации по объекту нематериальных активов общехозяйственного назначения отражается в учете бухгалтерской записью: Дебет 26 «Общехозяйственные расходы» Кредит 05 «Амортизация нематериальных активов».

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

 

Излишек материалов, выявленный по результатам проведения инвентаризации, отражается бухгалтерской записью ...

а) Дебет 10 «Материалы» Кредит 98 «Доходы будущих периодов»

б) Дебет 10 «Материалы» Кредит» 75 «Расчеты с учредителями»

в) Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кредит 10 «Материалы»

г) Дебет 10 «Материалы» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»

 

Решение:

Излишек материалов, выявленный по результатам проведения инвентаризации, отражается бухгалтерской записью: Дебет 10 «Материалы» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы».

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

 

Начисление процентов по краткосрочному кредиту, привлеченному для приобретения материалов, отражается бухгалтерской записью ...

а) Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

б) Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

в) Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит 51 «Расчетные счета»

г) Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»

 

Решение:

Начисление процентов по краткосрочному кредиту, привлеченному для приобретения материалов, отражается бухгалтерской записью: Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 66 «Расчеты по кратко срочным кредитам и займам», так как расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива, если иное не установлено настоящим пунктом.

Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 107н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 N 12523) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011).

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».

mykonspekts.ru

Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих

Поступление наличных денежных средств в кассу предприятия

Работа с приходными кассовыми ордерами ведется в режиме, который вызывается с помощью команды главного меню Касса ? Приходный кассовый ордер. Также для этого можно воспользоваться соответствующей ссылкой, которая находится в панели функций на вкладке Касса. Независимо от того, каким способом вы воспользовались, на экране открывается окно со списком сохраненных ранее приходных кассовых ордеров (рис. 4.1).

Рис. 4.1. Список приходных кассовых ордеров

Если вы только начинаете работать с программой, данное окно будет пустым, поскольку позиции в него добавляются по мере формирования и сохранения приходных кассовых ордеров. Для каждого документа в соответствующих колонках списка показывается следующая информация:

? Признак проведенного документа («птичка»). На рис. 4.1 все представленные в списке документы являются проведенными.

? Дата и время формирования документа.

? Номер документа.

? Вид операции по документу.

? Сумма документа.

? Валюта документа.

? Контрагент по документу (в данном случае контрагентом является предприятие или частное лицо, от которого поступили наличные деньги по данному документу).

? Наименование организации, от имени которой оформляется документ (обычно – собственной организации)/

? Имя пользователя, ответственного за оформление данного документа.

? Произвольный комментарий.

Чтобы ввести новый приходный кассовый ордер, нужно выполнить команду Действия ? Добавить или нажать клавишу Insert. При этом отобразится окно выбора вида операции (рис. 4.2).

Рис. 4.2. Выбор операции для создания документа

В данном окне нужно щелчком мыши выбрать вид операции, которая будет отражена в создаваемом документе, и нажать кнопку ОК. Отметим, что содержимое окна приходного кассового ордера, которое после этого отобразится на экране, зависит от выбранного вида операции. На рис. 4.3 показано окно, соответствующее виду операции Оплата от покупателя.

Рис. 4.3. Окно ввода и редактирования документа

Помните, что изменить вид операции по документу вы можете даже после его открытия. Для этого достаточно выбрать соответствующую команду в меню Операция, которое находится слева вверху окна рядом с меню Действия.

В верхней части окна присваиваются основные параметры, по которым впоследствии можно идентифицировать данный документ. В поле Номер указывается номер текущего документа. Значение данного поля формируется программой автоматически после записи документа (для этого нужно нажать кнопку Записать, расположенную справа внизу окна). При необходимости вы можете вручную отредактировать номер документа: чтобы включить данную возможность, выполните в меню Действия команду Редактировать номер (по умолчанию редактирование номера заблокировано).

Первое, что нужно указать при создании документа – это дату его формирования. Значение вводится в поле от, которое расположено справа от поля Номер. Вообще-то этот параметр заполняется автоматически, как только вы откроете окно ввода (здесь отобразится рабочая дата), но вы можете отредактировать его по своему усмотрению. Отметим, что после сохранения документа (это можно сделать с помощью комбинации клавиш Ctrl+S или нажатием кнопки Записать) к рабочей дате автоматически добавляется время сохранения документа. Помните, что ввод даты и времени формирования документа является обязательным: если поле от не заполнено, проведение документа по бухгалтерскому учету будет невозможным.

Затем нужно указать название организации. Требуемое значение выбирается из раскрывающегося списка. По умолчанию в поле Организация отображается название организации, которая ранее была выбрана в качестве основной в справочнике организаций.

Параметр Отразить в налог. учете нужно включить в том случае, если документ нужно провести не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету. В расположенном ниже поле Счет учета нужно указать счет, на котором ведется учет кассовых операций (обычно это счет 50.01 «Касса»).

Сумма наличных денежных средств, поступление которых в кассу предприятия оформляется данным документом, указывается в поле Сумма. Требуемое значение можно ввести вручную, а можно указать с помощью калькулятора, открываемого по кнопке выбора.

Основная часть параметров окна ввода и редактирования приходного кассового ордера находится в центральной части окна, которая содержит две вкладки: Реквизиты платежа и Печать.

Содержимое вкладки Реквизиты платежа показано на рис. 4.3. Первое, что здесь нужно указать – это название предприятия или ФИО физического лица, от которого в кассу поступили наличные деньги. Требуемое значение вводится в поле Контрагент следующим образом: в данном поле следует нажать клавишу F4 или кнопку выбора, затем в открывшемся окне, содержимое которого формируется в справочнике контрагентов, установить курсор на требуемую позицию и нажать кнопку Выбрать.

Следующий параметр, который нужно заполнить – это поле Договор. Здесь указывается номер или название договора с выбранным ранее контрагентом, в соответствии с которым в кассу предприятия поступили наличные деньги по данному документу. Предварительно этот договор должен быть внесен в справочник договоров контрагентов (порядок работы с данным справочником рассмотрен выше, в разделе «Справочник договоров контрагентов»). Чтобы указать договор, нажмите кнопку выбора и выберите его в открывшемся окне.

Ранее, в разделе «Справочник договоров контрагентов», мы уже отмечали, что расчеты с контрагентами могут вестись как по договору в целом, так и по расчетным документам. Если в справочнике для выбранного договора был указан последний вариант, то в поле Документ расчетов, которое находится справа от поля Договор, следует указать расчетный документ. Он выбирается в окне списка расчетных документов по выбранному договору, которое вызывается нажатием кнопки выбора. Очевидно, что заполнить поле Документ расчетов можно только при одновременном выполнении следующих условий:

? Заполнение поля Договор;

? Ведение расчетов в рамках выбранного договора по расчетным документам.

Как мы уже отмечали ранее, в программе «1С Бухгалтерия 8» реализована возможность автоматического заполнения формы отчетности № 4 «Отчет о движении денежных средств». Но для использования данного механизма необходимо на счетах учета денежных средств вести учет в разрезе статей движения денежных средств. В окне ввода и редактирования приходного кассового ордера для этого предназначено поле Статья движения ден. средств: здесь из соответствующего справочника выбирается название статьи, на которую будет отнесена сумма по данной операции.

Ставка налога на добавленную стоимость указывается в поле Ставка НДС. После выбора ставки программа автоматически рассчитает сумму налога, которая появится в находящемся справа поле Сумма НДС.

В поле Счет расчетов следует ввести номер счета бухгалтерского учета, предназначенного для ведения расчетов с выбранным ранее контрагентом. Требуемое значение выбирается в окне плана счетов, которое выводится на экран с помощью кнопки выбора. Учтите, что данный параметр является обязательным для проведения документа по бухгалтерскому учету (если это поле не заполнить, то документ можно будет только сохранить с помощью кнопки Записать).

В программе реализована возможность деления суммы платежа на две части – оплату и аванс. Для использования данного механизма нужно в поле Счет авансов ввести номер счета, предназначенного для учета авансовых платежей.

Что касается вкладки Печать, то ее содержимое представлено на рис. 4.4.

Рис. 4.4. Вкладка Печать окна редактирования приходного кассового ордера

Здесь содержатся параметры, значения которых используются в печатной форме приходного кассового ордера. В поле Принято от указывается ФИО лица, от которого в кассу предприятия поступили наличные деньги (это может быть, например, доверенное лицо контрагента, указанного на вкладке Реквизиты платежа в поле Контрагент, или индивидуальный предприниматель, и др.).

В соответствии с Правилами бухгалтерского учета, каждый платеж должен иметь соответствующее документальное подтверждение. Другими словами, любой платеж должен совершаться на основании чего-либо (договора, товарно-сопроводительного документа, и т. п.). На вкладке Печать в поле Основание с клавиатуры нужно ввести текст, объясняющий основание для совершения данного платежа. Если, например, по данному приходному кассовому ордеру контрагент оплачивает отгруженные ему ранее товары, то в поле Основание вводится номер и дата соответствующего товарно-сопроводительного документа (накладной).

Если к документу имеется одно или несколько приложений, то их можно перечислить в поле Приложение.

После ввода всех необходимых данных приходный кассовый ордер можно распечатать. Не забывайте, что предварительно документ должен быть сохранен с помощью кнопки Записать. Для вывода документа на печать нужно в нижней части окна нажать кнопку Приходный кассовый ордер, или нажать кнопку Печать, и в открывшемся меню выбрать значение Приходный кассовый ордер.

Внизу окна (под его вкладками) в поле Ответственный можно указать имя пользователя, ответственного за оформление данного кассового ордера. По умолчанию здесь отображается имя пользователя, создавшего документ, но вы можете его изменить (при наличии соответствующих прав доступа). Для этого нужно нажать кнопку выбора, затем в открывшемся окне справочника пользователей выделить щелчком мыши пользователя, который назначается ответственным за данный документ, и нажать кнопку Выбрать.

В поле Комментарий при необходимости можно с клавиатуры ввести дополнительную информацию произвольного характера, относящуюся к данному документу.

Мы только что узнали, как выполняется ввод и редактирование приходного кассового ордера для вида операции Оплата от покупателя. Теперь рассмотрим характерные особенности кассовых ордеров, формируемых по другим видам операций. Подчеркнем, что эти изменения касаются только содержимого вкладки Реквизиты платежа.

Если необходимо оформить приходным кассовым документом операцию приема розничной выручки с торговой точки, выбирается вид операции «Приём розничной выручки». Учтите, что для автоматизированных торговых точек проводки по бухгалтерскому учету формируются документом «Отчет ККМ о продажах», а не приходным кассовым ордером. Для неавтоматизированной торговой точки необходимо установить соответствующий флажок в окне ввода кассового ордера, и после проведения документа проводки по бухгалтерскому учету сформируются автоматически. Для вида операции Прием розничной выручки окно ввода и редактирования приходного кассового ордера будет выглядеть так, как показано на рис. 4.5.

Рис. 4.5. Оформление приема розничной выручки

В данном окне на вкладке Реквизиты платежа в поле Склад нужно ввести название склада (места хранения), с которого был произведен отпуск оплаченных данным кассовым ордером ценностей. Чтобы заполнить поле, нажмите кнопку выбора или клавишу F4, затем в открывшемся окне справочника складов (мест хранения)укажите нужный склад и нажмите кнопку Выбрать или клавишу Enter.

В поле Счет операционной кассы из справочника счетов, открываемого нажатием кнопки выбора, выбирается счет, на котором ведется учет денежных средств операционной кассы предприятия.

Что касается остальных параметров данного окна, то они нам уже знакомы.

Чтобы отразить в учете и отчетности факт возврата в кассу предприятия денежных средств, которые ранее были получены подотчетным лицом, используйте вид операции Возврат денежных средств подотчетником. На вкладке Реквизиты платежа окна ввода документа вам нужно будет определить значения только двух параметров – полей Подотчетник и Статья движения ден. средств (напомним, что управление отображением последнего поля осуществляется на вкладке Денежные средства окна настроек параметров учета, вызываемого с помощью команды главного меню Предприятие ? Настройка параметров учета). В поле Подотчетник указывается ФИО подотчетного лица, возвращающего полученные ранее наличные деньги в кассу предприятия. Для заполнения поля нажмите кнопку выбора, затем в открывшемся окне справочника физических лиц укажите подотчетника и нажмите клавишу Enter или кнопку Выбрать.

Для отражения в бухгалтерском учете сумм, возвращаемых поставщиками в наличном виде в кассу предприятия, предусмотрен вид операции Возврат денежных средств поставщиком. В данном случае окно приходного кассового ордера будет выглядеть так же, как и для вида операции Оплата от покупателя.

Получение наличных денег в банке и оприходование их в кассу предприятия – довольно распространенная операция (например, она необходима для получения денег для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия). В данном случае оформляется приходный кассовый ордер с типом операции Получение наличных денежных средств в банке. Окно ввода и редактирования документа в данном случае будет выглядеть так, как показано на рис. 4.6.

Рис. 4.6. Оформление получения наличных денег, снятых со счета в банке

Здесь нужно определить значение трех параметров. В поле Банковский счет из справочника банковских счетов, который вызывается нажатием F4 или кнопки выбора, выбирается название счета предприятия, с которого были сняты наличные деньги. Учтите, что для выбора предлагаются счета только той организации, которая ранее была указана в поле Организация.

В поле Счет учета указывается счет учета денежных средств на данном банковском счете (например, 51 «Расчетный счет»). Требуемое значение выбирается из раскрывающегося списка. Ну а порядок использования и заполнения поля Статья движения ден. средств мы уже неоднократно рассматривали ранее.

Для вида операции Расчеты по кредитам и займам с контрагентами окно приходного кассового ордера будет выглядеть так же, как и для вида операции Оплата от покупателя – с той разницей, что в нем будет отсутствовать поле Счет авансов.

Для вида операции Прочий приход денежных средств в окне ввода и редактирования документа на вкладке Реквизиты платежа будет находиться параметр Счет. В данном поле нужно указать счет бухгалтерского учета, который в проводке будет корреспондировать со счетом, указанным в верхней части окна в поле Счет учета.

После того как приходный кассовый ордер сформирован и проведен, можно посмотреть результат его проведения. Для этого нужно выполнить команду Действия ? Результат проведения документа, которая имеется как в окне списка (предварительно нужно выделить щелчком мыши требуемый документ), так и в окне ввода/редактирования документа. На рис. 4.7 показан результат проведения документа, изображенного на рис. 4.3.

Рис. 4.7. Результат проведения приходного кассового ордера

На данном рисунке видно, что в результате проведения документа программа сформировала бухгалтерскую проводку на сумму поступивших в кассу предприятия наличных денежных средств. В проводке корреспондируют счета, которые указаны в соответствующих полях окна редактирования приходного ордера.

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

econ.wikireading.ru

Как оформить поступление наличных в кассу?

Автор: Екатерина Шестакова 19 апреля 2013

Наличные деньги поступают в кассу организации:

  • с банковских счетов организации
  • от покупателей (выручка от продаж)
  • от продажи имущества
  • от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм)
  • в оплату за денежные документы
  • от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба)
  • от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.

Порядок приема наличных денег юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем

Элемент Характеристика Основание
Оформление приема наличных денег Производится приходным кассовым ордером 0310001 (сокращенно-ПКО 0310001) (в том числе от работников). п. 3.1 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Действия кассира при приеме наличных денег При получении ПКО кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии — наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в ПКО, кассир подписывает ПКО, квитанцию к приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции.

В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к ПКО.

п. 3.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Действия кассира при несоответствии вносимой суммы Кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег.

Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег.

ПКО кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю для оформления ПКО на фактически вносимую сумму наличных денег.

п. 3.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Особенности оформления кассовых операций с применением ККТ и платежными агентами По окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из ККТ, оформляется приходный кассовый ордер на общую сумму принятых наличных денег, кроме сумм наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

Платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом) помимо ПКО оформляется ПКО на общую сумму наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом).

п. 3.3 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Прием остатка наличных денег, полученных под отчет На сумму остатка наличных денег, полученных под отчет, кассиром оформляется ПКО. п. 3.4 Положения 373-п от 12.10. 2011 г
Прием юридическим лицом сдаваемых наличных денег от уполномоченного представителя обособленного подразделения Осуществляется в порядке, определенном юридическим лицом, по ПКО. п. 3.5 Положения 373-п от 12.10. 2011 г

Заполнение приходного кассового ордера.

Строка Содержание
Номер документа Номер по порядку
Дата составления Дата получения денег
Дебет Счет 50 (Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)
Код структурного подразделения Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам
Корреспондирующий счет Счет в кредит которого относится поступившая сумма(Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)
Код аналитического учета Код по системе аналитического учета (Для индивидуальных предпринимателей не обязательно)
Сумма Сумма поступивших денежных средств (цифрами)
Код целевого назначения Заполняется, если в кассу поступили деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций)
Принято от ФИО физического или наименование юридического лица, вносящего деньги
Основание Содержание операции по поступлению денег (например: «поступила выручка от продаж», «поступили деньги из банка» и т.д.)
Сумма Сумма поступивших денег — прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается
В том числе Ставка и сумма (цифрами) налога НДС (если операция не облагается НДС — «без налога НДС»)
Приложение Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому поступили деньги (договор, корешок банка, счет-фактура и т.д.)

snezhana.ru

  • Предыдущая запись
  • Следующая запись

lawedication.com

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПУТИ — Мегаобучалка

Для хранения денежных средств и других ценностей, а также для осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу.

Касса – это специально оборудованное помещение с установленной сигнализацией, сейфом и другими специальным предметами, необходимыми для обеспечения сохранности денежных средств.

Кассовые операции ведёт кассир, который является материально ответственным лицом. С ним заключается договор о материальной ответственности. Кассир отвечает за сохранность принятых им денежных средств, правильность оформления документов и кассовой книги.

Наличные деньги в кассе организации находятся в пределах лимита, который устанавливает сама организация.

Организация получает наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы, пенсий, стипендий и других специальных выплат на срок не свыше

3-х рабочих дней.

Поступление денежных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером (КО-1 – в нац. валюте, КО-1в – ин. валюте), который регистрируется в налоговой инспекции и является бланком строгой отчётности. В нём указывается от кого и за что поступают деньги. Сумма указывается прописью и указываются документы, приложенные к ордеру. В ордере имеется отрывная квитанция, которая выдается лицу, внесшему денежные средства. Она подписывается главным бухгалтером, кассиром и заверяется печатью.

Организации наличных денег, при реализации продукции, производится с использованием кассовых суммарных аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах.

Выдача денежных средств из кассы оформляется расходным кассовым ордером (КО-2 в нац.валюте, КО-2в – ин.валюте). Он подписывается руководителем, главным бухгалтером и кассиром.

Прием и выдача денежных средств по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, в которой ведется аналитический учет кассовых операций. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и подкреплена печатью с подписью руководителя и главного бухгалтера.

Записи в кассовой книге производятся в 2-х экземплярах. Второй экземпляр является отрывным и служит отчетом кассира, а первый экземпляр остается в книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются.

Ежедневно по окончании рабочего дня, кассир на основании записей в кассой книге выводит остаток на следующий день. Второй лист кассовой книги вместе с приходными и расходными документам передает в бухгалтерию в качестве кассового отчета.

Правильность ведения кассовой книги, а также соответствие остатка наличных денег записям в кассовой книге у кассира проверяет главный бухгалтер. Ведение кассовой книги допускается и с помощью технических средств, при обеспечении полной сохранности кассовых документов и защиты программных средств, выполнении функции обработки кассовых документов.

Листы в кассовой книге нумеруются автоматически в порядке возрастания сначала года.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации предназначен активный счет 50 «Касса».

К счету 50 могут открываться субсчета:

50-1 – касса организации. На данном субсчете учитывается наличие и движение средств в кассе организации.

50-2 – операционная касса. Открывается при наличии у организации подразделений, расположенных вне места ее расположения.

50-3 – валютная касса. Используется организацией при работе с наличной иностранной валютой.

Учет валютной кассовой наличности осуществляется в отдельной кассовой книге, записи в которой производятся по видам валют.

 

По ДЕБЕТУ счета 50 отражается поступление денежных средств в кассу, а по КРЕДИТУ – выбытие.

Поступление денежных средств в кассу:

 

Д50-1 К51 Получены деньги в кассу с расчетного счета.
Д50-1 К52 Получены валютные средства в кассу с валютного счета.
Д 50-1 К62 Сумма поступивших денежных средств в кассу от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.
Д 50-1 К71 Поступили в кассу денежные средства ранее выданные под отчет.
Д50-1 К73-2 Поступили в кассу денежные средства от работников в возмещение мат. ущерба.
Д50-1 К73-1 Поступили в кассу денежные средства от работников ранее предоставленные в виде займа.
Д50-1 К76 Поступили в кассу ден. средства от родителей за содержание детей в детских учреждениях, квартплаты, оплата за учебу и т.д.
Д50-1 К90-1 Поступили в кассу денежные средства за проданную продукцию, товары, работы, услуги.
Д50-1 К91-1 Поступили деньги в кассу от реализованных внеоборотных активов и производственных запасов.

 

Выбытие денежных средств отражается записями:

 

Д51 К50-1 При внесении выручки от реализации продукции; при возврате депонированных сумм на расчетный счет.
Д60,76 К50-1 При осуществлении расчетов за поставленные ценности, выполненные работы, оказанные услуги.
Д70 К50 Выдана из кассы зарплата (дивиденды) работникам
Д71 К50-1 Выдана из кассы наличные денежные средства под отчет
Д73-1 К50-1 Выдана из кассы наличные денежные средства работнику в виде займа
Д76-5 К50-1 Выдача депонированной зарплаты работникам и по исполнительным листам.
Д94 К50-1 При недостаче денежных средств, выявленной при инвентаризации.

 

Синтетический учет по счету 50 отражается в журнале-ордере №1. Записи в регистре производят в разрезе корреспондентских счетов на основании отчета кассира.

Учет денежных средств в пути:

Для обобщения информации о движении денежных средств в национальной и иностранной валютах предназначен счет 57 «денежные средства в пути». Преимущественно на данном счете учитывается выручка от продажи товаров организациями, осуществляющими торговую деятельность, внесенная в кассы кредитных организаций или кассы почтовых отделений для зачисления на текущий или иной счет организации, но еще не зачисленная по назначению.

В развитие счета 57 Денежные средства в пути" в Плане счетов бухгалтерского учета организации могут открываться следующие субсчета:

57-1 «Инкассированные денежные средства»;

57-2 «Денежные средства для покупки валюты»;

57-3 «Валютные средства для продажи».

megaobuchalka.ru